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不用計提，因為發(fā)生銷售收入的時候，我們就是分開做分錄的。

以一般納稅人17%稅率計算，舉例：主營銷售收入11700元，因為增值稅是價內(nèi)稅，所以，我們用收入除以（100%+17%）才是主營業(yè)務(wù)收入分錄：

借：銀行存款11700    貸：主營業(yè)務(wù)收入10000    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700進材料的時候也是這樣的

進了11700元的材料借：原材料10000    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700    貸：銀行存款 11700月末就用銷項稅額-進項稅額

如果上月末有未抵扣的進項，也要加上，算出來就是我們這個月應(yīng)該交的稅。

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