最大的問題在于，你把這個連續的系統，分拆來看了。你要連在一起看資金的運動過程。1

代銷業務為受托方的主營業務時，計入“主營業務收入”，否則計入“其他業務收入”。同時需要記入應交稅費~應交增值稅（銷項）科目。

（1）委托方記賬。企業委托代銷發出的商品作為委托代銷商品處理，借：委托代銷商品貸：庫存商品收到受托單位的代銷清單，按代銷清單上注明的已銷商品貨款的實現情況，按應收的款項，借：應收

四年內會計折舊稅法折舊（萬元）應稅所得額（萬元）應那所得稅（萬元）第一年5025225225*25%=56第二年5025225225*25%=56第三年025200-25175*25%=43第四年025200-25175*25%=43合計100100

有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。1、直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損；2、間接計算法：應納稅所得額=利潤總額±納稅調

所得稅為25%。計算所得稅=會計利潤（賬面利潤）*25%稅后利潤你就轉入未分配利潤得了借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤

銷售額*利潤率7%（工業）*20%（所得率）小企業 5%（農副） 25%（所得率）大企業

你要確定你們公司的企業所得稅征收方式是屬于查賬征收還是核定征收。要是屬于核定征收的話，那么只需要考慮銷售收入就可以了，因為核定征收不考慮利潤，只要發生收入就要按照一定

不可以，只有社保、公積金

國家稅務總局關于印發《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知第二條　凡支付個人應納稅所得的企業（公司）、事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為

代扣代繳境外企業所得稅，屬于往來帳，不是成本費用，不可以稅前列支。企業對外支付款項，合同約定支付價款為含稅價的（增值稅除外），其支付的價款可全額在稅前扣除，按照稅法規定代扣代繳

合同買方承擔了營業稅，納稅人也是供貨方，該營業稅必須有供貨方申報繳納，完稅憑證由供貨方入賬，并可以在企業所得稅稅前抵扣。購貨方是不可以將該完稅憑證入賬的。合同買方承擔了

只要是在規定標準內的，應由公司代扣代繳的醫保費用可以在企業所得稅前抵扣，作為主營業務成本列支，但是超過規定標準多交的社保、醫保的部分，不得在企業所得稅前列支。

《企業所

根據稅法的有關規定，企業所得稅實行“按年計算，分月或者分季預繳”的計稅制度。納稅人在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，應在下一年度內繳納；多預繳的所得稅稅額，在下

31250+986=2755　　嚴格來說，應按工資表上人員所屬部門，確定應進的成本費用項目：　　借：生產成本——直接人工　　借：制造費用——工資　　借：管理費用&mdash

借：應付職工薪酬貸：銀行存款其他應交款

首先可以肯定，稅是一定要交的。
一、加班工資并入發放當月的工資薪金計算繳納個人所得稅。
二、年終獎單獨作為一個月的工資薪來進行處理。
計算方法是：
1、首先用費用扣標準2

余款如果收不回來就走管理費用

個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，　　計提時：　　借：其他應收款　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　繳納時：　　借：應交稅費——應交個人所得稅　　貸：銀

借：應付工資薪酬貸其他應交款—代扣代繳個人所得稅

若果是一般納稅人，按照現行的法規是增值稅視同銷售借記在建工程2406

以前在建工程是非應稅項目，所以你們老師做的是對的，領用商品要視同銷售。現在機器設備等固定資產可以抵稅了，所以不用視同銷售。但是它那個要交銷項稅也是不對的。就直接成本領

答案是正確的。這個地方，不作為銷售處理，而是按成本結轉。只是在計算增值稅時，要按計稅價值（即題目中的市場價值）。可以這樣理解，因為這個商品，并沒有離開企業，只是改變了用途，所以不

全面營改增后，自建不動產的財稅處理發生了很大變化。自產產品用于自建不動產，不需要視同銷售，也不需要計提增值稅銷項稅額。

外購材料用于自建不動產，若不屬于不得抵扣項目，準予

根據現行稅策領用自產商品建造廠房不需要做視同銷售計提增值稅銷項稅額，根據庫存商品成本結轉在建工程。