租金不屬于無形資產(chǎn)，屬于成本費(fèi)用范疇。預(yù)付租金，屬于預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款（后四年租金）管理費(fèi)用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分?jǐn)傋饨鸾瑁汗芾碣M(fèi)用貸：預(yù)付賬款

開發(fā)階段：因?yàn)楹茈y確認(rèn)開發(fā)工作是否必定成功，所以一般都?xì)w集在管理費(fèi)用的明細(xì)科目中。如果開發(fā)成功，當(dāng)年歸集在管理費(fèi)用（包括其他科目）的研發(fā)費(fèi)用，可以沖回后轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。

1　　【例1】2007年1月1日，甲公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，該公司董事會(huì)認(rèn)為，研究項(xiàng)目具有可靠的技術(shù)和財(cái)務(wù)等資源的支持，并且一旦研發(fā)成功將降低該公司的生產(chǎn)成本。

購材料時(shí)：借：原材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款賣產(chǎn)品時(shí)：借：銀行存款貸：產(chǎn)成品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人核算應(yīng)交增值稅，應(yīng)當(dāng)設(shè)置如下基本會(huì)計(jì)科目（專欄）：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

D

一般納稅人增值稅抵扣是在報(bào)表上由進(jìn),銷,轉(zhuǎn)出,退稅組成的

1、發(fā)票應(yīng)該入賬后再認(rèn)證抵扣，認(rèn)證抵扣成功后不需要專門做會(huì)計(jì)處理。2、申報(bào)成功后，將要交的增值稅額做分錄轉(zhuǎn)入未交增值稅，注意查看應(yīng)交增值稅余額，一般應(yīng)該為零。如發(fā)生有借方

1　　借　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）　　貸　2　　借　　貸　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)　　如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄3　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交

上面社保計(jì)提個(gè)人部分那里，銷售費(fèi)用-工資錄入的應(yīng)該是工資當(dāng)月數(shù)，對(duì)嗎？還是說也是按上年度平均數(shù)？都不是。社保繳納基數(shù)一年變更一次，不是依據(jù)每月的應(yīng)發(fā)工資或上你們賬上的平均

社保的會(huì)計(jì)分錄分兩步，先計(jì)提，再繳納，即：第一步，計(jì)提保險(xiǎn)公積金借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)其他應(yīng)付款-住房公積金第二步，繳納保險(xiǎn)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款其他應(yīng)付款是指企業(yè)

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)——醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)——工傷保險(xiǎn)費(fèi)——生育保險(xiǎn)費(fèi)——補(bǔ)充醫(yī)療其它應(yīng)收款——代扣養(yǎng)老

于月初繳納當(dāng)月保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)：公司繳費(fèi)部份計(jì)入費(fèi)用，職工負(fù)擔(dān)部份計(jì)入其他應(yīng)收款借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用其他應(yīng)收款貸：銀行存款于月末計(jì)提本月工資時(shí)：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)

1：繳納1月時(shí)借其他應(yīng)付款---社保個(gè)人150其他應(yīng)付款---社保企業(yè)350貸銀行存款5002：計(jì)提借管理費(fèi)用---工資2000管理費(fèi)用---社保700貸其他應(yīng)付款--社保個(gè)人300其他應(yīng)付款--社保企

計(jì)提：借：管理費(fèi)用-社保 貸：應(yīng)付職工薪酬交款時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款或現(xiàn)金

借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸庫存現(xiàn)金福利費(fèi)是企業(yè)按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)護(hù)人員工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室，理發(fā)室，幼

原會(huì)計(jì)制度——借：應(yīng)付福利費(fèi)—醫(yī)藥費(fèi)700貸：庫存現(xiàn)金700新準(zhǔn)則——借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利700貸：庫存現(xiàn)金700

按照所得稅前費(fèi)用列支的要求，在每月應(yīng)該計(jì)提職工福利費(fèi)（按工資額與規(guī)定的比例計(jì)提），職工報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)時(shí)，再從福利費(fèi)列支。也就是1

按照財(cái)務(wù)和稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所發(fā)生的職工醫(yī)療費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在“職工福利費(fèi)”中開支。

執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的報(bào)銷時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)貸：庫存現(xiàn)

報(bào)銷時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）貸：庫存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）

收匯票（背書轉(zhuǎn)讓用復(fù)印件做賬）：借：應(yīng)收票據(jù)--銀行承兌匯票貸：應(yīng)收賬款--XX公司背書轉(zhuǎn)讓（背書轉(zhuǎn)讓用復(fù)印件買原材料收銀行承兌匯票憑證做賬）：借：應(yīng)付賬款--XX公司貸：應(yīng)收票據(jù)--銀行承兌

為了完整反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，建議如下進(jìn)行核算：（1）開出時(shí)票據(jù)時(shí)：借：應(yīng)付賬款（或其他科目）貸：應(yīng)付票據(jù)（2）貼現(xiàn)時(shí)：（注意票據(jù)的所有人是A公司，應(yīng)由其貼現(xiàn)，只不過約定貼現(xiàn)成本由公司承擔(dān)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”

應(yīng)付票據(jù)，是指企業(yè)在商品購銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人，它包